Nuevos Beneficios Fiscales en Exportación de Servicios Tecnológicos

Beneficios fiscales en exportación de servicios tecnológicos

A partir del 1 de enero de 2017, entraron en vigor nuevas disposiciones fiscales en la Ley de IVA, donde se establece que la exportación de servicios tecnológicos y de información se le aplicará la tasa 0% de IVA; lo cual implica importantes beneficios fiscales, como reducciones en el pago de impuesto, así como devoluciones a favor del contribuyente, por permitirse generar saldo a favor.

¿Cuáles actividades –exportación de servicios- están ya a tasa 0%?

  • Desarrollo, integración y mantenimiento de aplicaciones informáticas o de sistemas computacionales (programación)
  • Procesamiento, almacenamiento, respaldos de información, así como la administración de bases de datos (manejo de bases de datos, data science, big data)
  • Alojamiento de aplicaciones informáticas (Hosting, hospedaje web)
  • Modernización y optimización de sistemas de seguridad de la información (Auditoría y servicios de seguridad informática)
  • La continuidad en la operación de los servicios anteriores.

¿Existen requisitos para poder aplicar la tasa 0%? Sí, y en resumen, son los siguientes:

  • Utilizar totalmente infraestructura (incluyendo recursos humanos) que esté ubicada en México
  • Que la dirección IP de quien exporte los servicios, se encuentre asignada a México, y de quien reciba, esté ubicada en el extranjero
  • Señalar el número de identificación fiscal del extranjero solicitante, en el CFDI emitido
  • Que el pago se realice entre cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero, y se reciban en cuentas de instituciones financieras ubicadas en México

¿Existen algunas limitantes o prohibiciones? Sí, son las siguientes:

  • No se permite hacer uso de redes privadas virtuales entre el prestador y recepto del servicio (VPN)
  • No se permite que los servicios que se exporten, sean aplicados o recaigan en territorio nacional

A pesar de que se agradece que se añadan beneficios que propicien la exportación de servicios tecnológicos, y que México sea un gran competidor en servicios de vanguardia, se estima que tanto la ley de IVA, así como el artículo respectivo de su reglamento, tienen algunas deficiencias, que pudieran declararse inconstitucionales, ello en mayor beneficio de los contribuyentes (o en su caso, aplicar estrategias para cumplir con los requisitos).

Las deficiencias que estimamos, son las siguientes:

  • Se obliga a que los servicios exportados sean pagados mediante transferencias entre cuentas de instituciones financieras ubicadas en el extranjero y México; sin embargo, ello rechazaría las operaciones pagadas por diversos medios:
    • Pagos por medios electrónicos (como PayPal),
    • Pagos con monedas virtuales (Bitcoin)
    • Pagos en especie por diversos bienes intangibles (licencias de uso, bienes virtuales)
    • O diversas formas de extinguir la obligación (compensación –pago a cuenta de deuda-, confusión, etcétera).
  • La redacción del último párrafo del artículo 29 de la Ley de IVA, daría pie a que mediante una interpretación MUY letrista y retrógrada, las autoridades fiscales estimen que sólo se puede acceder a dicho beneficio, sólo si se es personas físicas y/o sociedades civiles, y no sociedades anónimas, por ejemplo.

Dichos “problemas”, pueden ser solucionados mediante la implementación de una estrategia que permita cumplir a cabalidad con dichos requisitos, y/o de promover un amparo indirecto contra leyes, donde se impugne las partes mencionadas que pueden vulnerar disposiciones constitucionales, lo cual permitiría acceder a dichos beneficios, pero sin limitar a la modalidad de pago, o el tipo de contribuyente.

¿Cuáles son las recomendaciones para poder gozar de los beneficios y evitar futuras contingencias fiscales?

  • Analizar la situación integral de su empresa y del cliente extranjero para ver si se cumplen con los requisitos
  • Blindar con contratos y documentación necesaria las operaciones
  • Llevar un correcto registro contable de las operaciones donde se exporten servicios de TI
  • Si se desea utilizar otros medios de pago, promover amparo contra leyes, para que el Poder Judicial de la Federación determine si es posible o no
  • Dar un constante seguimiento y cuidado de los requisitos, así como de las reglas y lineamientos que al efecto establezca el SAT

Nuestra propuesta de valor y servicios:

Simposio Fiscal, despacho de abogados fiscalistas y contadores, ofrecemos nuestros servicios de asesoría integral (jurídica, fiscal, contable y tecnológica) para que usted o su empresa acceda a dichos beneficios –exportar servicios tecnológicos y de información- a tasa 0%, pudiendo lograr así disminuciones importantes en el pago de IVA, u obtener devoluciones por saldo a favor; ello mediante la estrategia fiscal y jurídica adecuada y personalizada que le ofrecemos.

Atentamente:

Simposio Fiscal, Abogados Fiscalistas y Contadores Públicos

www.simposiofiscal.com – contacto(arroba)simposiofiscal(punto)com

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Tel: (0133) 3472-0317

Reformas Fiscales para 2016 – Conferencia y presentación

Nuestros Abogados Fiscalistas de Simposio Fiscal, el día 14 de enero de 2016, presentaron la conferencia “Reformas Fiscales para 2016 – Aspectos Jurídicos y Fiscales relevantes”, en el Salón WiMax del Centro del Software, en Guadalajara Jalisco.

Descarga-flecha

Ponemos a su disposición el material de la conferencia en PDF, para descargarlo, sólo introduzca su dirección de correo:

Su e-mail (requerido)

Si tiene alguna duda al respecto, con gusto puede contactarnos, nuestro equipo de Abogados Fiscalistas y Contadores Públicos, están para apoyarle.

 

¿Qué podemos esperar en la reforma fiscal 2016? (Infografía)

El día 19 de octubre de 2015, la Cámara de Diputados aprobó el paquete de reforma fiscal para 2016 (“Proyecto de decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria”), el cual será turnado a la Cámara de Senadores y eventualmente a Presidencia de la República para ser publicado y promulgado.

El enlace al proyecto: http://gaceta.diputados.gob.mx/PDF/63/2015/oct/20151019-III-2.pdf

Si bien estamos ante una cuestión preliminar, ya se tiene una idea de los puntos que es muy probable se queden como definitivos y entren en vigor en 2016.

Infografía:

Infografía reforma fiscal 2016

Versión en texto:

Ley del Impuesto Sobre la Renta:

  1. Se conserva el tope de deducciones personales
  2. Se aumenta el tope a deducciones personales, pasando de 4 a 5 veces el salario mínimo (elevados al año)
  3. Deducción al 100% gastos médicos por incapacidad laboral, pero contando con certificado de incapacidad emitido por institución pública de seguridad social.
  4. Se incrementa el monto deducible en inversión por adquisición de automóviles, de $130mil a $175mil
  5. Personas que obtengan ingresos por arrendamiento podrán tributar en RIF
  6. Deducción de gasolina en RIF, siempre y cuando el pago se haga con tarjeta, cheque o monedero electrónico
  7. Deducción inmediata en inversiones, se aumenta de 50 a 100 millones
  8. Se reduce el periodo de 3 años (en vez de 5) para la enajenación de casa habitación.
  9. Se implementa un esquema de repatriación de capitales en el extranjero

Código Fiscal de la Federación:

  1. Se detalla la manera en que habrán de llevarse las facultades de comprobación derivadas de una solicitud de información, estableciéndose que se realizarán a través de visita domiciliaria o revisión de gabinete.
  2. A las instituciones financieras, se les obliga a llevar y dar aviso de diversa información, para cumplir con el “Estándar para el Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras en Materia Fiscal” de la OCDE.
  3. Se impone más requisitos para los Contadores Públicos que dictaminen, resaltando la necesidad de contar con posgrado en materia de contribuciones (se tendrá 3 años para obtenerla)
  4. Se modifican las reglas de la Revisión Electrónica, resaltando que se queda como “opcional” –para la autoridad- que la resolución provisional que la inicia, se acompañe de un oficio de preliquidación (ya es opción, no un requisito indispensable).
  5. Se agrega la infracción y la sanción relativa a la contabilidad electrónica, que va de los $5,000.00 a los $15,000.00 (no ingresarla, no ingresarla conforme requisitos, no ingresarla en tiempo o no cumplir con los requerimientos de autoridad)
  6. Se adiciona que se podrá promover recurso de revocación de inmediato (sin esperar a convocatoria) cuando se trate sobre dinero en efectivo o en cuentas bancarias.

¿Qué es la discrepancia fiscal y cómo es su procedimiento?

El procedimiento de discrepancia fiscal permite a la autoridad fiscal estimar/determinar el monto de los ingresos de un  contribuyente, comparándolo con la cantidad de erogaciones realizadas, sin la necesidad de llevar a cabo una facultad de comprobación, como lo podría ser una visita domiciliaria o una revisión de gabinete.

La discrepancia fiscal es el procedimiento establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en el artículo 91,  que permite a la autoridad fiscal conocer los ingresos de las personas físicas al comparar los ingresos que se declaran, con las compras o erogaciones que se efectúan en un periodo de un año, información que obtienen a través de sus bases de datos o por información proporcionada por terceros.

Ejemplo de aplicación:

Ingreso declarado Erogaciones efectuadas Discrepancia
$500.00 $1,000.00

$500.00

$200.00

(Igual a ) $1,700.00

$500.00

–                    $1,700.00

(igual a) $1,200.00

 

Del ejemplo anterior tenemos que, una persona declaró haber recibido $500.00, pero que con su tarjeta de crédito realizó compras por una cantidad total de $1,700.00, entonces el SAT, con la información que tiene sobre las operaciones realizadas con dicha tarjeta, conoce que existe una diferencia de $1,200.00 (entre el dinero recibido y el dinero gastado), entonces, la autoridad fiscal presume que la cantidad de $1,200.00 son ingresos gravados y que por dichos ingresos no se pagó impuesto sobre la renta, razón por la cual, la autoridad procede a determinar los impuestos omitidos sobre los $1,200.00 que resultaron de la discrepancia.

La evolución del procedimiento de discrepancia fiscal, una comparación entre la ley antigua y la actual Ley del Impuesto Sobre la Renta:

ARTÍCULO 107, LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, abrogada. ARTÍCULO 91, LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, vigente a partir de 2014.
 

PROCEDENCIA:

 

·      Personas físicas inscritas o no inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.

 

·      Cuando hayan tenido erogaciones mayores a los ingresos declarados o los que les correspondía declarar.

 

 

PROCEDENCIA:

 

· Personas físicas inscritas o no inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.

 

· Cuando hayan tenido erogaciones mayores a los ingresos declarados o los que les correspondía declarar.

 

PROCEDIMIENTO:

 

·      Se comprobará el monto de las erogaciones y la discrepancia con la declaración del contribuyente y se le dará a conocer a dicho contribuyente.

 

·      El contribuyente tiene quince días para inconformarse o acreditar la procedencia de los ingresos y ofrecer las pruebas que estime convenientes.

 

·      Si no se inconforma el contribuyente o no acredita la procedencia de los ingresos se liquidarán las contribuciones omitidas.

 

PROCEDIMIENTO:

 

·      Las autoridades fiscales podrán utilizar cualquier información que tengan en su poder, ya sea expedientes, documentos, bases de datos o aquella información proporcionada por terceros u otras autoridades.

 

·      Se notificará al contribuyente las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerla, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia que resultó.

 

·      El contribuyente cuenta con veinte días para informar a las autoridades el origen o fuente de procedencia de los recursos con los que realizó las erogaciones y ofrecerá las pruebas que estime convenientes.

 

·      Por una sola ocasión, la autoridad podrá requerir al contribuyente información adicional que deberá proporcionar en un término no mayor a quince días.

 

·      Si se acredita la discrepancia presumirá ingreso gravado y se determinarán las contribuciones omitidas.

 

EROGACIONES QUE SE CONSIDERAN INGRESOS:

 

·         Se consideran erogaciones los gastos, adquisiciones de bienes, depósitos en cuentas bancarias e inversiones financieras.

 

·         Se consideran ingresos los préstamos o donativos que no se declaren o se informen a las autoridades fiscales.

 

·         Cuando el contribuyente no haya declarado ingresos se tendrá hecha la declaración sin ingresos.

 

·         Cuando se le retengan impuestos al contribuyente se considerarán ingresos las cantidades retenidas.

 

 

EROGACIONES QUE SE CONSIDERAN INGRESOS:

 

·         Se consideran erogaciones los gastos, adquisiciones de bienes, depósitos en cuentas bancarias, inversiones financieras o tarjetas de crédito.

 

·         Se consideran ingresos los préstamos o donativos no declarados o no informados a las autoridades fiscales.

 

·         Cuando el contribuyente no tenga que presentar declaración anual, se tomarán como ingresos las cantidades manifestadas por los retenedores.

 

·         Si el contribuyente no se encuentra inscrito, se le inscribirá en el Registro Federal de Contribuyentes.

 

 

Las diferencias más importantes entre el procedimiento anterior y el actual, consisten en lo siguiente:

  • Los gastos efectuados con tarjetas de crédito se presumen ingresos.
  • La autoridad fiscal podrá utilizar cualquier información que tenga en su poder, ya sea en sus bases de datos, expedientes o documentos, y también podrá utilizar la información que obtenga de terceros o autoridades, esto es, la información proporcionada al SAT por notarios, corredores públicos, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores u organismos como el IMSS o el INFONAVIT.
  • Se notificará al contribuyente erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerla, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia que resultó.
  • Se otorga un plazo mayor al contribuyente, ya que antes era de 15 días y ahora es de 20 días.
  • La autoridad puede requerir información adicional al contribuyente, misma que se debe proporcionar en un plazo no mayor a 15 días.
  • Si se acredita la discrepancia se presumirán ingresos gravados y se determinarán las contribuciones omitidas.
  • El resultado de la discrepancia fiscal puede ser utilizado por la autoridad para denunciar delitos equiparables a la defraudación fiscal, conforme al artículo 109, fracción I, del Código Fiscal de la Federación.

¿Cuáles son las consecuencias de caer en discrepancia fiscal y no comprobar el origen de dicha discrepancia?

En materia fiscal:

Se tendrá una liquidación de crédito fiscal, que el contribuyente deberá pagar o garantizar en un plazo de 30 días posteriores a cuando se le haya notificado, con sus respectivas actualizaciones, recargos y multas.

En materia penal:

El artículo 109, en relación con el 108, ambos del Código Fiscal de la Federación, establecen que será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien perciba ingresos acumulables, cuando realice en un ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio y no compruebe a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los plazos y conforme al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Las penas por el delito de defraudación fiscal, van desde los tres meses hasta los nueve años de prisión.

Recomendaciones adicionales:

Por último, es importante recordar que en caso de recibir donaciones, préstamos o herencias superiores a $600,000.00, se deben informar en las declaraciones, ello con la finalidad de que sean determinados como ingresos presuntos o sean parte del procedimiento de discrepancia fiscal.

Recomendamos ampliamente a los contribuyentes que tengan un cuidado y control de los gastos que tienen, sobre todo en gastos realizados por tarjetas de crédito y monederos electrónicos, recordando que es necesario el declarar los ingresos que se tengan, incluyendo las donaciones, préstamos o herencias.

En Simposio Fiscal le ofrecemos asesoría fiscal y contable, ya sea para prevenir caer en discrepancia fiscal, o para solucionar los problemas derivados con ello, estamos a sus órdenes.

Bitcoin y los impuestos en México Parte 1 – #ImpuestosBTCMx

Ya han pasado algunos años desde que surgió el Bitcoin, y poco a poco empezó a ser conocido y usado en México. Aumentan las noticias de las operaciones realizadas día a día con esta moneda virtual, así como las empresas que empiezan a aceptar el Bitcoin como forma de pago, tanto a nivel nacional como TAR Aerolíneas, Gandhi y 7-Eleven (a través de Pademobile), y a nivel internacional como Dell, PayPal, TigerDirect, etc.

De hecho, diversas autoridades hacendarias han emitido comunicados sobre su tratamiento fiscal, como lo hizo el IRS (Internal Revenue Service) en Estados Unidos de América.

Sin embargo, a la fecha, no se sabe que el Servicio de Administración Tributaria (SAT), de México, haya emitido un comunicado o reglas al respecto, que brinde certeza jurídica sobre el pago de los impuestos correspondientes por usar Bitcoins en México.

Por lo tanto, en Simposio Fiscal, ante la omisión de un comunicado oficial por parte de las autoridades fiscales, y de las constantes preguntas que surgen al respecto; hemos iniciado un proyecto titulado #ImpuestosBTCMx, donde a través de diversas etapas, estaremos analizando la legislación fiscal aplicable, en conjunto con consultas y resoluciones por parte de las autoridades fiscales, para logar tener un panorama más claro respecto de los Bitcoins y su relación con los impuestos en México.

Entrega número 1:

Resumen:

Se presentaron dos consultas, una ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), y otra ante la Procuraduría de Defensa del Consumidor (PRODECON), donde se les consultó lo siguiente:

  1. Para efectos fiscales, ¿qué tipo de bien es el Bitcoin?, ¿es acaso un bien mueble intangible o debe ser considerado divisa internacional –moneda extranjera–?
  2. ¿Qué tratamiento o asiento contable se debe dar a los Bitcoins que se obtengan (asimismo, ¿qué documentación se debe conservar?)?
  3. ¿Cuál es el tratamiento fiscal que se le debe dar a los Bitcoins?

 

Surgiendo a su vez, las siguientes consultas:

  1. ¿Si al vender un Bitcoin, el precio de venta es menor al precio en que fue comprado –como es el caso que nos ocupa-, se puede deducir (para efectos del impuesto sobre la renta) dicha pérdida?
  2. ¿La venta de Bitcoins entre residentes en México causa IVA?
  3. ¿La venta de Bitcoins entre un mexicano y un residente en el extranjero causa IVA?

Fotografía de la consulta presentada ante SAT:

Foto-de-la-consulta-btc-impuestos

Y entonces, ¿qué es lo que sigue?

Queda esperar la respuesta que den las autoridades consultadas. Si en un plazo de tres meses no dan respuesta expresa a nuestra consulta, entonces se podrá interponer un juicio de amparo, para “obligar” a las autoridades a que den respuesta a la consulta realizada.

Con el paso del tiempo iremos compartiendo las respuestas que otorguen las autoridades fiscales, mientras se va generando una recopilación de tutoriales y tips, respecto de los impuestos que se deben pagar al usar Bitcoins.

#ImpuestosBTCMx

¿Tienes alguna consulta?, contáctenos, con gusto le podemos ayudar.

7 puntos sobre el IVA en alimentos preparados y la regla 5.1.14.

1.- El cobro de IVA a alimentos preparados es algo que tiene ya varios años.

Desde 2002, se modificó el último párrafo de la fracción I, del artículo 2-A de la ley del IVA, para establecer que se debía pagar IVA en la venta de alimentos preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se estos se vendan, o cuando a pesar de que el establecimiento no tenga los instrumentos para su consumo en el mismo lugar, la venta sea “para llevar” o con entrega a domicilio.

2.- La regla 5.1.14. sólo “interpreta” el artículo 2-A de la ley del IVA, dejando en claro qué negocios deben trasladar el IVA y qué artículos sí deben causar IVA.

Así es, la regla 5.1.14. (contenida en la actual Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015) tiene como finalidad el dar certeza a los contribuyentes indicando cómo es que debe interpretarse el artículo 2-A de la ley del IVA, y establece –en conjunto con el artículo sexto transitorio- en síntesis lo siguiente:

  1. Que deben pagar IVA los alimentos que al ser combinados, o por sí solos, puedan ser consumidos sin elaboración adicional, cuando queden a disposición del adquirente los instrumentos o utensilios necesarios para su cocción o calentamiento (por ejemplo, las pizzas o sopas instantáneas que venden en los OXXOs, y al comprar dicho producto, permiten el uso del horno de microondas o regalan las servilletas y cucharas, para prepararlos o calentarlos).
  2. Que aunque no se tengan los instrumentos o utensilios, deberán pagar IVA aquellos alimentos que no necesitan de calentamiento o cocción, siempre que sean los siguientes productos:
  • Sándwiches o emparedados, cualquiera que sea su denominación.
  • Tortas o lonches, incluyendo las denominadas chapatas, pepitos, baguettes, paninis o subs.
  • Gorditas, quesadillas, tacos o flautas, incluyendo las denominadas sincronizadas o gringas.
  • Burritos y envueltos, inclusive los denominados rollos y wraps.
  • Croissants, incluyendo los denominados cuernitos.
  • Bakes, empanadas y volovanes.
  • Pizzas, incluyendo la denominada focaccia.
  • Guisos, incluyendo las denominadas discadas
  • Perritos calientes (hot dogs) y banderillas
  • Hot cakes
  • Alitas
  • Molletes
  • Hamburguesas
  • Bocadillos (snacks)
  • Sushi
  • Tamales
  • Sopas instantáneas
  • Nachos

Y en su artículo sexto transitorio, establece que se debe pagar IVA (y no IEPS), pues la venta de dichos alimentos no se trata únicamente de una enajenación, sino que -supuestamente- se trata de una prestación de servicios.

3.- La regla aplicaría sólo a tiendas de conveniencia o supermercados.

De la redacción de la regla 5.1.14., se puede concluir que sólo aplica a tiendas de conveniencia como OXXOs, Seven Eleven, Extra, etc., así como a supermercados como Sam’s y Soriana, que vendan esos productos en refrigeradores o áreas de “fast food”.

4.- La regla aún no se encuentra vigente.

Si bien la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, en su artículo sexto transitorio, establece que la regla 5.1.14. será aplicable a partir del 1 de julio de 2015, lo cierto es que dicha publicación –a la fecha de redacción del presente artículo- sólo es un “anteproyecto” que no tiene vigencia o validez legal, toda vez que no ha sido publicado en el Diario Oficial de la Federación.

Sin embargo, pese a lo anterior, en Simposio Fiscal, creemos que dicha regla presenta las siguientes problemáticas:

5.- El poner a disposición del comprador final los instrumentos o utensilios para preparar, cocinar o calentar un alimento, no necesariamente implica la prestación de un servicio.

En el artículo sexto transitorio, el SAT justifica que la venta de diversos alimentos deban pagar impuestos, pues el poner a disposición los instrumentos o utensilios para preparar, cocinar o calentar un alimento –según el SAT- es la prestación de un servicio; opinión que no compartimos, pues el uso de dichos instrumentos es totalmente GRATUITO, aunado a que los utiliza el mismo cliente final si él lo dedica, recordando que nunca un personal de dichas tiendas se subordina a lo que el cliente exija u ordene (en este caso, que le prepare sus alimentos).

6.- Hay alimentos que sí necesitan una preparación, cocción o calentamiento adicional, lo cual contraría a lo establecido por el artículo 10-A, fracción III, del Reglamento de la Ley del IVA.

El artículo 10-A, del Reglamento de la Ley del IVA establece que se considera que no son alimentos preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen (entre otros), cuando los alimentos requieran ser sometidos a un proceso de cocción o fritura para su consumo, por parte del adquirente, con posterioridad a su adquisición.

Sólo como ejemplo, se cita una lista de alimentos que se acostumbra o requiere, una cocción, calentamiento o preparación adicional: Tortas, lonches, Gorditas, quesadillas, tacos, Burritos, Pizzas, Guisos, Hot dogs, Alitas, Hamburguesas, Tamales, Sopas instantáneas.

¿Es posible el imaginar comer estos alimentos fríos o sin preparar?

7.- Sigue una cierta incertidumbre de quiénes en la cadena productiva deben gravar sus alimentos al 16%

Si bien la regla establece que (únicamente) las tiendas de conveniencia deberán trasladar el 16% de IVA, aún sigue la duda de si el proveedor debe o no gravar sus productos al 16%.

 

Sin embargo, en Simposio Fiscal, ponemos a su disposición nuestra asesoría y defensa fiscal, para implementar consultas fiscales y juicios de amparos contra la regla 5.1.14., con los cuales se puede diseñar una estrategia que permita al empresario (proveedor o dueño de tiendas de conveniencia) poder definir qué tipo de alimentos debe vender con IVA o sin IVA, representando ello en certeza en sus operaciones y un posible beneficio económico.

CONTÁCTENOS PARA MÁS INFORMACIÓN O SOLICITAR ASESORÍA FISCAL

Estamos a sus órdenes para analizar su situación fiscal y definir estrategias y soluciones, ello sin compromiso alguno.

El verdadero fin de los amparos fiscales

Amparo contra leyes fiscales

Por las recientes reformas fiscales, y al estar muy cerca de la fecha límite para presentar diversos amparos contra leyes fiscales, he visto y escuchado muchas cosas. Desde abogados fiscalistas que prometen el cielo, la luna y las estrellas, ofreciendo amparos “que segurísimo se van a ganar”. Se escuchan muchas inconformidades, muchas dudas y confusiones, etcétera. Sin embargo, hay un comentario que desde hace tiempo me ha causado algo de coraje: “Los amparos fiscales son para que los empresarios que tanto dinero tienen no paguen impuestos”.

NO, ése no es el fin principal de los amparos (aunque la consecuencia práctica así lo parezca). Tampoco tienen como finalidad el dañar la Hacienda Pública. No, su principal fin es el de hacer que se respeten los derechos fundamentales que la Constitución reconoce y protege, y así lograr poco a poco una “autocorrección” y mejoramiento del sistema jurídico-fiscal Mexicano.

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Estímulo del 100% de acreditamiento de IVA e IESPS a Régimen de Incorporación en 2014

Estímulo acreditamiento Régimen Incorporación

Estímulo del 100% de acreditamiento de IVA e IESPS a Régimen de Incorporación en 2014 — O mejor dicho, “cuando el río suena es porque agua lleva”.

En días pasados, el SAT, y también la Procuraduría de Defensa del Contribuyente hacían publicidad muy “engañosa”, ya que en pocas palabras decían “En 2014 no pagarás impuestos” —haciendo alusión a los contribuyentes pequeños, léase: nuevos negocios, pequeños comerciantes, comerciantes que pasarán de la informalidad a la formalidad, etc.—.

Sin embargo, esa premisa resultaba bastante confusa, lo cual daba a pensar que estaban mal informando a la gente (el nuevo régimen de incorporación, en ley sólo prevé un “perdón” del 100% únicamente por ISR, pero no así para IVA e IESPS), o bien, que se esperaba un beneficio en el que se previera un “perdón” total por los principales impuestos federales restantes (IVA e IESPS).

Pues bien, a fin de cuentas terminó sucediendo esto último, y hoy 26 de diciembre de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa.

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