Se puede definir un delito fiscal como aquellos actos que lo que buscan es la evasión de los impuestos con el fin de enriquecerse en su persona Los delitos fiscales, dentro del Derecho Penal, se clasifican como delitos especiales, que son aquellos que no se encuentran regulados en el Código Penal Federal (o en algún otro código penal local) sino en una Ley Especial o un Tratado Internacional Lo que se traduce en que a pesar de su naturaleza, estos son investigados por el fiscal y sancionados por el Juez Penal, como todos los delitos; dejando a la autoridad fiscal únicamente como víctima u ofendido en los procedimientos penales respectivos siendo indispensable que esta solicite la persecución del delito a través de la querella correspondiente.
Algunos de los delitos que son mas conocidos en el país podríamos decir que son:
Contrabando; la cual puede consistir tanto en la entrada, salida, así como su venta de todas aquellas mercancías que están estipuladas como prohibidas y aun así la gente las vende o las ingresa al país, esto obviamente sin declararlo por lo que además de ingresar artículos, cosas, mercancías ilegales a su vez están cometiendo un delito al no reportar dicha mercancía y por consiguiente no pagan los impuestos correspondientes.
Defraudación fiscal; todos en algún momento hemos escuchado estas palabras, pues en México es conocido que muchas personas realizan defraudación fiscal, lo cual consiste en no pagar aquellos impuestos que deben realizarse de manera obligatoria y aun así omiten hacer el pago de determinados impuestos, lo cual puede ser investigado por la autoridad por ser un delito el cual podrá tener una pena, dependiendo del asunto.
Falsificación de facturas; en los últimos años hemos visto que cada vez son más los facturaros, pues desde el año 2014 en que entro en vigor el articulo 69B en donde se contemplaba aquellos EFOS Y EDOS los cuales vendían y deducían facturas falsas, esto con el fin de no pagar impuestos y tener un beneficio propio a su persona, enriqueciéndose a costas del Estado, es por ello que la autoridad cada vez mas esta al pendiente de todas las empresas que realizan facturas falsas es decir que los servicios en ningún momento se llevan a cabo, sin embargo ellos realizan facturas para que otros puedan deducirlas a cambio de cierta cantidad de dinero.
Por lo tanto, ten mucho cuidado con tus proveedores y siempre verifica que no se encuentren listados como EFOS.
Recuerda que en Simposio Fiscal somos especialistas en defensa de estos contribuyentes, si te encuentras en esta situación contáctanos y nosotros podemos ayudarte.
Fernanda Ramírez.