Son personas físicas o morales que hayan dado efectos fiscales a facturas expedidas por un contribuyente listado como EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas, quienes “venden facturas”), habitualmente con el objetivo de generar un aumento del gasto de operación para deducir impuestos (pero haciéndolo de manera ilegal).
O como habitualmente se le conoce a “quienes compran facturas“.
Los EDOS tienen la obligación de demostrar la materialidad de las operaciones realizadas con el EFOS que este listado de manera definitiva.
Los EDOS tiene 30 días para realizarlo a partir de que publican al EFOS en las lista definitiva o lista negra en el Diario Oficial de la Federación.
Los EDOS surgen cuando los EFOS son listados en la dicha lista definitiva.
Pueden optar por aportar pruebas o corregir su situación fiscal dentro del plazo señalado anteriormente (30 días).
La autoridad fiscal al detectar que un EDOS no logró acreditar la materialidad o no corrigió su situación fiscal, podrá determinar el crédito o los créditos fiscales correspondientes, a través del ejercicio de sus facultades de comprobación.
Lo anterior puede configurarse como delito de conformidad con el articulo 113 bis del Código Fiscal de la Federación, penado con una sanción de 2 a 9 años de prisión.
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Además de conformidad con el articulo 17-H BIS fracción V, pueden ser sujetos a que se restrinja temporalmente el uso del certificado de sello digital y posteriormente se deje sin efectos el mismo de manera definitiva.
Se recomienda que revises diariamente la pagina del SAT y el D.O.F para monitorear si alguno de tus proveedores fue listado y a si puedas acudir al procedimiento para acreditar la materialidad de tus operaciones con ese proveedor y en caso de que haya sido listado, te acerques con un abogado fiscalista para elaborar una estrategia legal y que no tengas problemas mas graves.
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