Se trata de la simulación de comprobantes que amparan operaciones que no ocurrieron y es un delito que se encuentra tipificado en el articulo 113 bis del Código Fiscal de la Federación y conlleva una pena de de dos a nueve años de prisión.
En los casos de simulación, dicho comprobante es aparentemente autentico, pues cuenta con la información fiscal de la empresa, además de contar con el monto a pagar por el bien o servicio que supuestamente adquirieron.
Las empresas realizan este tipo de operaciones con la finalidad de aumentar los gastos de forma simulada a una empresa real, cuyo objetivo es disminuir sus impuestos, por lo que en materia fiscal se denominan EFO’S a toda empresa que factura operaciones simuladas y EDO’S a toda empresa que deduce operaciones simuladas, es decir que las empresas que facturan dichas operaciones son las que se dedican a vender comprobantes fiscales simulados y las empresas que los adquieren son las que los deducen, pudiendo ambas ser sujetas al procedimiento del articulo 69-B que marca el Código Fiscal de la Federación.
La empresa “facturera” es que la se encarga de vender las facturas a cambio de una comisión por factura que expida, por lo general este tipo de facturas llegan a ser de cuantías altas y en el concepto del producto o servicio suele ser mencionado de forma genérica, sin especificar con exactitud lo que se le realizo al supuesto cliente.
Muchas de las empresas que facturan operaciones simuladas son conocidas en el mundo fiscal como “empresas fantasmas”, es decir que no operan realmente, no venden y tampoco ofrecen los productos o servicios que en teoría realizan, además de que por lo general no cuentan con activos propios, ni operaciones comerciales conocidas y cuando son listadas definitivamente como EFO’S, le son cancelados los sellos digitales, abandonando sus operaciones y por obvias razones para no ser identificados no acuden ante la autoridad a regularizar esa situación.
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Es importante cuidar el soporte de nuestras operaciones, así como las relaciones con proveedores, ya que de lo contrario se podría caer en una situación que implique la comisión de algún delito, y si ya te encuentras en alguno de los supuestos que mencionamos con anterioridad, recuerda que en Simposio Fiscal Abogados, estamos preparados implementar estrategias legales para la defensa de tus derechos.
Dayane Orozco.
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